亲爱的朋友们，很多人可能对五险一金会计分录怎么做和“五险一金”和代扣个税如何做账务处理不是很了解，所以今天我来和大家分享一些关于五险一金会计分录怎么做和“五险一金”和代扣个税如何做账务处理的知识，希望能够帮助大家更好地了解这个话题。
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五险一金会计分录怎么做
法律分析：五险是指企业按规定为本单位职工缴纳的养老保险、保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金做会计分录的模板：一、分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
四、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：银行存款
五、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
六、个人负担部分
发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
七、企业负担部分
1．提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费（养老、、事业、工伤、生育保险）
2．交纳时
借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
八、住房公积金的账务处理
1．单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
（1）提取时：
借：管理费用——住房公积金
贷：其他应付款——住房公积金
（2）上交时：
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2．个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款或库存现金
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第二条建立基本养老保险、基本保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从和社会获得物质帮助的权利。
“五险一金”和代扣个税如何做账务处理？
给你一个工资核算的案例看看
1、计提工资
借：生产成本-直接人工-一车间134,839.22
制造费用-一车间22,000.00
生产成本-直接人工-二车间266,324.71
制造费用-二车间23,000.00
管理费用-管理部153,000.00
制造费用-设备管理部20,000.00
销售费用-销售部96,000.00
贷：应付职工薪酬-工资715,163.93
2、代扣社保及公积金
借：应付职工薪酬-工资107,157.00
贷：其他应付款-社保局49,377.00
其他应付款-住房公积金管理中心57,780.00
3、代扣个人所得税
借：应付职工薪酬-工资10,663.17
贷：应交税费-应交个人所得税10,663.17
4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资597,343.76
贷：银行存款597,343.76
其中：1、2、3笔做在上月（如果不做在上月，则违反权责发生制），第4做在本月。另外第2笔也可以不做，缴纳的时候直接入账：
借：应付职工薪酬-工资107,157.00
贷：银行存款107,157.00
好好的理解一下，这个工资账一定要好好理解
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