亲爱的网友们，很多人可能对企业所得税弥补亏损明细表如何填写和企业所得税弥补亏损明细表如何填写不是很了解，所以今天我来和大家分享一些关于企业所得税弥补亏损明细表如何填写和企业所得税弥补亏损明细表如何填写的知识，希望能够帮助大家更好地了解这个话题。
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企业所得税弥补亏损明细表如何填写
法律分析：企业所得税弥补亏损明细表填写说明：“年度”：填报公历年度。“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。等等。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
企业所得税弥补亏损明细表如何填写
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。那么企业所得税的弥补亏损明细表该如何填写呢，下面就由详细的给大家介绍一下，供大家参考。一、企业所得税弥补亏损明细表如何填写1.第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2.第2列“可弥补亏损所得”:第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或以前年度表A106000第2列第6行的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“-”号表示，转出亏损以正数表示)。合并、分立转入(转出)可弥补亏损额按亏损所属年度填报。
4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时，本项等于第2+3列;否则，本项等于第3列(亏损以“-”号表示)。
5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额，其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”
(1)第1行至第5行:填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“可弥补亏损所得”依次弥补前5个年度尚未弥补完的亏损额。
(2)第6行:金额等于第10列第1行至第5行的合计金额，该数据填入本年度表A100000第21行。
7.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”
(1)第2行至第6行:填报本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。若纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，填报用境外所得弥补本年度前4个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额。
(2)第7行:填报第11列第2行至第6行的合计金额。
二、表内、表间关系
(一)表内关系
1.若第2列
2.若第3列>0且第2列
3.第9列=第5+6+7+8列。
4.若第2列第6行>0，第10列第1行至第5行同一行次≤第4列第1行至第5行同一行次的绝对值-第9列第1行至第5行同一行次;若第2列第6行≤0，第10列第1行至第5行=0。
5.若第2列第6行>0，第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行≤0，第10列第6行=0。
6.第4列为负数的行次，第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行(若纳税人选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，不适用上述规则);否则，第11列同一行次=0。
7.第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。
(二)表间关系
1.第6行第2列=表A100000第19-20行。
2.第6行第10列=表A100000第21行。
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