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“广东陶瓷巨头”文化长城5亿债务逾期，从跨界并购走向破产重整
号称“创意陶瓷第一股”的长城，跨界并购的目的并不单纯，其转型之路甚至被解读为大股东的套现之路。01
5亿债务逾期
9月4日，长城（300089.SZ）公告称，截至目前其所面临的逾期债务本金合计4.95亿元，占公司2019年度经审计净资产的147.82%。
同时，长城还收到了深交所的监管函。
监管函显示，2018年以来，长城未及时披露重大资产重组进展情况；未及时披露重大股权交易进展情况；未及时披露公司控股股东、实际控制人及其一致行动人股份被司法冻结事项。
据悉，长城实控人蔡廷祥所持股份分别于2019年7月17日、2020年2月13日、2020年4月14日被相关冻结，合计占公司总股本的29.82%，占其所持公司股份的100%，其中6575万股股份被轮候冻结。
债务逾期、股份被冻结，种种迹象透露出长城债务危机的沉重。
《小债看市》注意到，这家以艺术陶瓷起家，后又以“陶瓷+”双主业发展的上市公司，2019年便陷入危机。
当年7月，中证鹏元将其主体信用评级由AA-下调至BBB，评级展望为“负面”。
02
破产重整
据介绍，长城成立于1996年，创业之初主要从事各式中高档创意工艺、日用陶瓷的研发、制造和销售，2010年6月在深交所创业板上市，成为国内首家在创业板上市的创意艺术陶瓷企业。
近年来，长城大力拓展领域，形成“陶瓷+”双主业发展模式。
从股权结构上看，长城的股权较分散，自然人蔡廷祥直接持股29.82%为公司控股股东，也是公司实际控制人。
2016年以来，由于跨界领域，长城盈利能力大涨，尤其是2018年扣非净利润高达2.03亿元。
不过，巅峰后断崖式下跌，2019年由于大额资产减值损失，长城业绩由盈转亏，亏损1.72亿元；今年上半年继续亏损4936.1万元，经营性现金流连续净流出。
值得注意的是，长城2018年度财务报告被出具“无法表示意见”的审计报告，若公司2019年度财务会计报告继续被出具“否定或者无法表示意见”审计报告，深交所将暂停其股票上市。
报告期末，长城总资产为20.27亿元，总负债17.42亿元，归属于上市公司股东的净资产为2.85亿元，资产负债率高达85.93%。
2018年以来，长城财务杠杆水平飙升，流动资产已无法覆盖流动负债，其他应付款增长较快，其债务风险高悬于头顶。
截至今年6月末，长城的负债全部为流动负债，主要为其他应付款项和短期借款，其一年内到期的短期负债有8.15亿元。
然而，长城账上资金仅有558.71万元，自2018年以来其自有资金已不能覆盖短期负债，短期偿债风险巨大。
由于大量债务到期，取得借款金额减少，自2019第二季度开始长城的筹资性现金流就由净流入转为净流出状态，可见其外部融资环境已恶化。
在融资渠道方面，长城渠道较为狭窄，历史上除了发债和借款，其还有4次应收账款融资，3次定增，以及股权质押融资。
截至2018年末，长城实控人蔡廷祥已质押1.41亿股股票，占其所持股份比例的98.44%；其夫人吴淡珠1485万股股份也全部被质押，并且二人质押股票已全部到平仓线，存在被动减持风险。
业绩亏损、资金枯竭、外部融资遇阻，股权全部质押，长城资金腾挪的空间可以说十分逼仄。
因此，2019年长城债务逾期、诉讼不断等负面消息接踵而来。
据息，目前长城被数十起诉讼缠身，案由主要为股权转让；今年以来，其已有5条执行人记录，执行标的合计高达8000余万元；2019年其已两次被列为失信被执行人，实控人蔡廷祥两次被限制高消费。
在债务危机无法化解之下，今年长城已被债权人申请破产重整。
今年3月，债权人天津钰美瑞科技中心（有限合伙），向广东省潮州市中级人民申请对长城进行破产重整，案号为（2020）粤51破申3号，但目前此案还没有进一步进展。
那么，号称“创意陶瓷第一股”的长城，是如何一步步陷入债务泥潭走向危机深渊的呢，这要从跨界并购说起。
03
跨界并购
广东潮州，一座有着“中国瓷都”之称的历史名城。
1990年，二十五岁的英文老师蔡廷祥，按捺不住时代的潮流，率先下海经商，开门市、做贸易，成为潮州勇吃螃蟹的第一人。
两年后，蔡廷祥在家乡蔡陇，创办了潮州城陶瓷制作厂。由于他眼光超前和先发制人，在国内同类企业还没有意识到的情况下，蔡廷祥已经成功获取了多个国外订单打开国际市场。
从1998年开始，蔡廷祥开启了大手笔的运作。
据悉，蔡廷祥每年耗资300多万元，参加每年两届的广交会和一些国外展销会。同时，他突破“单干”的陶瓷业作坊形式，借助瓷乡的优势，以松散连结形式联合了20多家陶瓷生产厂家，建立起以长城为核心的陶瓷生产基地。
2010年6月，长城在深交所创业板上市，成为国内首家在创业板上市的创意艺术陶瓷企业，一时风光无两。
然而，上市后长城业绩持续低迷，为了扭转困局蔡廷祥想到了跨界并购。
2016年7月，长城以现金支付及发行股份的方式，5.76亿元并购了联讯80%的股权；同年10月再次以现金支付方式收购智游臻龙100%股权，交易价格为3亿元。
一年后，长城发起了2017年最大的资本并购。其通过发行股份及支付现金购买翡翠100%股权，交易价格为15.75亿元。
值得关注的是，这三笔高溢价并购，使得长城积累了8.67亿的商誉，占其净资产的近5成。
后来，长城又相继投资或并购了慧科、英盛网等公司，业务涉及信息化、职业院校实训室、职业培训机构、企业培训平台等多领域。
一系列并购让长城业绩飞涨，2016年其净利润从1239万元迅速增长至1.37亿，一年翻了十倍。
不过，短暂的甜蜜期后，2019年风云突变，长城收购的翡翠和联汛接连“失控”，两个子公司的财务报表不再并表，当年长城归母净利润亏损1.72亿元。
另外，长城在收购翡翠时承诺的本应于2018年6月底支付的现金对价，仍有6.3亿元尚未完成，这也惹来翡翠多位股东的诉讼官司。
同时，长城还多次以联汛股权、资产等作为质押，先后为长城取得5亿多贷款，部分款项甚至出现违约。
业内人士认为，长城并购的目的并不单纯，其转型之路甚至被解读为大股东的套现之路，实控人减持、质押股份毫不手软。
如今，在实控人套现离场后，等待被重整的长城只剩下一个空壳。
蔡廷祥的个人简介
蔡廷祥，男，枫溪区人，汉族，1965年7月出生，研究生学历，广东长城集团股份有限公司董事长，中国轻工工业品进出口商会副理事长，中国轻工陶瓷协会理事长，广东省第十一届人大代表。
自1992年创办长城集团以来，该同志坚持“诚信、合作、创新、打造世界名牌”的经营理念，凭借超前的思想意识和先进的企业管理水平，公司每年出口额都在2500万美元左右，上缴税收2300万元左右，连续多年被评为纳税大户。“产、销、税、利”数年保持全国工艺瓷企业前茅的地位。作为地方民营经济的领军人物，带动发展协作厂家有100多家，先后安排就业劳动力近10万人次，为地方经济的发展作出了重要贡献。在促生产、搞创新的同时，积极开展企业建设，物质文明和精神文明两手抓，在民营企业中率先成立工会组织和党支部，并在财力、人力、物力等方面给予大力支持。使工会工作和党支部工作开展得有声有色、生机勃勃。同时，通过各种渠道，创建富有特色的“长城”。该同志广泛参加各个社会团体，为行业发展作出积极贡献。他致富不忘回报社会，积极参与社会公益事业，先后捐资助学、修路、连年组织企业青年志愿者开展“助残济困、捐资扶贫”等社会慈善活动，近年来累计捐资达1000多万元，获得广东光彩事业银质奖章。2008年被潮州市委、市政府授予“潮州市劳动模范”荣誉称号。
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